【应纳税额和应纳税所得额有何区别?】在税收管理中，“应纳税额”和“应纳税所得额”是两个经常被提到的概念，虽然它们都与税收相关，但含义和用途有所不同。了解这两个概念的区别，有助于更准确地理解和计算税款。
一、概念总结
1. 应纳税所得额：
应纳税所得额是指纳税人在一定时期内（如一个纳税年度）取得的各项收入，扣除法定允许的费用、扣除项目后的余额。它是计算应纳税额的基础，通常也被称为“计税依据”。
2. 应纳税额：
应纳税额是指根据应纳税所得额和适用的税率计算出的纳税人应缴纳的税款金额。它是最终需要向税务机关缴纳的税款数额。
二、区别对比表
| 项目 | 应纳税所得额 | 应纳税额 |
| 定义 | 收入减去成本、费用等后的净收益 | 根据应纳税所得额和税率计算出的税款 |
| 作用 | 税收计算的基础 | 最终应缴税款 |
| 计算方式 | 收入 - 允许扣除项 | 应纳税所得额 × 税率 |
| 是否包含税金 | 不包含 | 包含 |
| 举例 | 工资收入减去五险一金、专项附加扣除后 | 工资收入减去各项扣除后，按税率计算出的税款 |
三、实际应用举例
假设某人月工资为10,000元，每月社保和公积金个人部分为1,500元，专项附加扣除合计为2,000元：
- 应纳税所得额 = 10,000 - 1,500 - 2,000 = 6,500元
- 若适用税率为3%，则：
- 应纳税额 = 6,500 × 3% = 195元
这说明，应纳税所得额是计算税款的前提，而应纳税额是最终要缴纳的税款。
四、总结
简而言之，应纳税所得额是计算税款的基础，而应纳税额是基于该基础计算出的实际应缴税款。理解两者的区别，有助于更好地进行税务筹划和申报，避免因概念混淆而导致的错误。
