【新个税下年终奖个税怎么算?】自2019年起，中国实施了新的个人所得税法，对年终奖的计税方式也进行了调整。此前，年终奖可以单独计税，但自2022年起，年终奖不再单独计税，而是并入综合所得计算个税。不过，在2023年及之前，国家仍允许年终奖在一定条件下继续适用单独计税政策。以下是新个税下年终奖个税的计算方法和相关说明。
一、年终奖个税计算方式
根据最新的税收政策，年终奖的个税计算方式主要有以下两种：
1. 单独计税（适用于2023年底前）
在2023年底前，年终奖仍可选择单独计税，即年终奖收入不并入当年综合所得，而是单独按照“工资、薪金所得”项目计算个税。
2. 并入综合所得计税（2024年起）
自2024年起，年终奖将并入当年的综合所得中，统一按月或按年计算个税，适用累计预扣预缴办法。
二、年终奖个税计算公式
（1）单独计税方式（2023年底前适用）
- 年终奖金额 ÷ 12 = 每月平均奖金
- 根据每月平均奖金对应的税率表，计算应纳税额。
- 公式：应纳税额 = 年终奖 × 对应税率 - 速算扣除数
（2）并入综合所得计税（2024年起适用）
- 年终奖计入年度综合所得，与工资、薪金、劳务报酬等合并计算。
- 按照综合所得的累计预扣预缴规则进行计算。
- 最终个税 = 综合所得 × 税率 - 速算扣除数
三、年终奖个税税率表（2023年适用）
| 年终奖金额（元） | 对应税率（%） | 速算扣除数（元） |
| ≤3600 | 3 | 0 |
| 3600～14400 | 10 | 210 |
| 14400～30000 | 20 | 1410 |
| 30000～42000 | 25 | 2660 |
| 42000～66000 | 30 | 4410 |
| 66000～96000 | 35 | 7160 |
| ＞96000 | 45 | 15160 |
四、年终奖个税计算示例
示例1：单独计税（年终奖为18000元）
- 18000 ÷ 12 = 1500元/月
- 查表得对应税率10%，速算扣除数210元
- 应纳税额 = 18000 × 10% - 210 = 1590元
示例2：并入综合所得（年终奖为24000元，综合所得为12万元）
- 综合所得 + 年终奖 = 144000元
- 按照综合所得税率表计算：
- 144000 × 20% - 1410 = 27390元
五、总结
| 项目 | 单独计税（2023年前） | 并入综合所得（2024年起） |
| 是否独立计税 | 是 | 否 |
| 计算方式 | 年终奖 ÷ 12，查税率表 | 综合所得 + 年终奖，统一计算 |
| 税率表 | 与年终奖相关 | 与综合所得相关 |
| 适用时间 | 2023年底前 | 2024年起 |
如您是企业财务人员或普通员工，建议根据自身情况选择最合适的计税方式，以合理降低个税负担。如有疑问，可咨询当地税务机关或使用官方个税APP进行测算。
