首先，我们需要明确营运资金的定义。营运资金是指企业流动资产减去流动负债后的余额，它反映了企业在短期内的资金运作状况。简单来说，营运资金就是企业用于维持正常经营活动所需的资金。

那么，营运资金主要包括哪些项目呢？以下是一些关键组成部分：

1. 现金及现金等价物

现金是企业最直接的流动性资源，而现金等价物通常包括短期存款、货币市场基金等高流动性的金融工具。这些资产能够在短时间内迅速转化为实际支付能力。

2. 应收账款

应收账款是指企业因销售商品或提供服务而应向客户收取的款项。虽然这部分资金尚未到账，但它对企业未来的现金流具有重要意义。

3. 存货

存货是企业生产或销售过程中所持有的原材料、在制品和成品。存货的合理管理对于维持正常的生产经营活动至关重要。

4. 预付款项

预付款项是指企业已经支付但尚未收到相应货物或服务的款项。例如，预付的租金、保险费等。

5. 其他流动资产

这部分可能包括一些短期投资、待摊费用等。它们虽然不属于核心资产，但也对营运资金的整体构成有一定影响。

另一方面，营运资金的另一面是流动负债，即企业在短期内需要偿还的债务。主要包括：

- 应付账款

应付账款是指企业从供应商处购买商品或服务后尚未支付的款项。

- 短期借款

短期借款是指企业为了满足临时性资金需求而从银行或其他金融机构借入的资金。

- 其他流动负债

包括应付工资、税费以及其他需要在短期内清偿的债务。

营运资金的重要性

营运资金的良好管理能够确保企业的正常运转。如果营运资金不足，可能导致企业无法按时支付供应商款项或员工工资，进而引发经营危机；反之，如果营运资金过多，则可能意味着资金使用效率低下，降低了企业的盈利能力。

因此，企业需要通过科学的财务规划和管理手段，合理配置营运资金，确保其既能满足日常运营需求，又能保持适度的流动性。

总结来说，营运资金包括现金、应收账款、存货、预付款项等流动资产，以及应付账款、短期借款等流动负债。只有充分了解并有效管理这些组成部分，企业才能在激烈的市场竞争中立于不败之地。